その利便性と利用しやすさから、QRコードを利用した決済は、家族経営の事業者や零細商店を含むベトナムの小売市場で急速に普及している。しかし、政令70号の導入と、定額課税から売上高に基づく申告制度への移行により、個人用QRコードが広く利用されていることの構造的な弱点が明らかになっている。こうした規制圧力の下で、個人用QRコードの利用は必然的に減少し、家族経営の事業者は専門サービスへの切り替えを迫られることになる。.

QRコードの普及

ベトナムでは過去10年間にわたりキャッシュレス取引が急速に拡大しており、QRコード決済は最も広く普及した決済手段の一つとなっている。ベトナム国家銀行によると、2025年1～9月のキャッシュレス取引は、前年同期比で取引件数が43.3%、取引金額が24.2%増加した。特にQRコードを利用した取引は顕著な伸びを示し、取引件数で61.6%、取引金額で150.7%増加した[1].

QRコードは、低コストで導入が容易であり、POS端末も必要としないため、導入の障壁が大幅に低く、家族経営の事業者や露天商の間で特に普及している[2]. 店舗経営者は、銀行口座を開設し、個人用QRコードを作成してカウンターに設置するだけで、すぐにこの決済手段を導入できる。その結果、QR決済は、青空市場や路 roadside の露店など、非公式な小売環境を含む日常の消費行動に定着している[3].

QRコードのある緑色のもち米売りの屋台

出典： Dan Viet

家族経営の事業者に対する新たな税制

ベトナムの家族経営の事業者をめぐる規制環境は、QRコードの利用方法に直接影響する根本的な転換期を迎えている。政令70号を通じて導入された新たな税制の下で、政府は家族経営の事業者を定額課税制度から、実際の売上高に基づく自己申告制度へと移行させている。家族経営の事業者には、適切な会計記録の整備、定期的な売上高の申告、税務当局のシステムに接続された電子インボイスの発行が求められる[4]. これは、家族経営の事業者が固定の推定税額を納付し、各取引を体系的に記録する必要がなかった従来のモデルからの大きな転換である。.

個人用QRコードの利用に関する問題

この新たな規制環境の下で、事業取引に個人用QRコードを広く利用することが問題となっている。.

規制・コンプライアンス上のリスク

新たな税制が施行されると、送金用QRコードと決済用QRコードも区別される。いずれもスキャン用のインターフェースとしてQRコードを利用するが、QR送金は、QRコードに個人口座情報を含めることで、個人の銀行口座に直接送金できる個人間銀行送金方式である。これが、家族経営の事業者が広く採用してきた個人用QRコード方式である。これに対してQR決済は、登録済みの事業用口座に対して発行される決済ソリューションである。QR Payの取引は商取引上の決済として認識され、売上高として記録されるほか、POSシステム、電子インボイスプラットフォーム、税務当局への報告要件と自動的に連携できる[5].

個人用QRコードを利用すると、個人所得と事業所得を区別することが難しくなる。新たな税制の下では、税務当局が申告された売上高や発行済みの電子インボイスと一致する、透明性が高く監査可能な取引記録を求めるため、これは重大なコンプライアンスリスクをもたらす。個人用QRコードを使い続けると、税務調査の際に、取引の流れを説明することが難しくなったり、売上高を過少申告しているのではないかと疑われたりするなど、家族経営の事業者が法的リスクにさらされる可能性がある[6]. 場合によっては、脱税や売上高の不明確な申告に対する疑いを招く可能性もある。.

消費者保護の欠如

個人用QRコードを商取引に利用するもう一つの大きなデメリットは、消費者の権利に対する保護が限定的であることだ。個人用QRコードによる支払いは、商取引ではなく法的に個人間の銀行振込として分類されるため、正式な加盟店決済規制の対象外となる。その結果、消費者は公式の領収書や請求書を受け取れないことが多く、商品に欠陥がある場合、サービスが提供されない場合、または詐欺が発生した場合に、返金、チャージバック、紛争解決を行う標準化された仕組みが存在しない。個人用QRコードに関する誤送金や詐欺の場合、銀行は通常、受取人の同意なしに取引を取り消すことができず、消費者は金銭的損失のリスクにさらされる[7].

国際決済システムとの非互換性

個人用QRコードのもう一つの制約は、国際的な決済ネットワークに接続できないことだ。個人用QRコードによる送金は通常、国内の銀行口座や、ベトナム国内の銀行間振込システムなどの現地決済網に紐付いており、海外カード、国際ウォレット、グローバルな決済基準をサポートするようには設計されていない。国際的な互換性の欠如は、家計事業者の収益機会を制限するだけでなく、外国人顧客による支出が大きい観光・サービスなどの主要セクターにも摩擦を生じさせる[8]. 。ベトナムが経済近代化戦略の一環としてデジタル決済を推進する中、この隔たりは、家計事業者が個人用QRコードによる送金から移行する必要性をさらに強めている

家計事業者を支援する大手銀行のサービス

規制面での圧力が高まる中、家計事業者は事業用口座に紐付いた登録済み決済ソリューションへの移行に際して、大きな課題に直面している。主な懸念には、すでに薄い利益率をさらに圧迫すると認識されている取引手数料、POSシステムやソフトウェアの導入・設定費用、新しいアプリの習得、電子請求書の管理、納税申告に向けた取引照合などの運用上の複雑さが含まれる。こうした障壁を認識し、ベトナムの銀行は、単なる決済サービスプロバイダーではなく、家計事業者のデジタルトランスフォーメーション・パートナーとしての位置付けを強め始めている。.

MB銀行 – デジタルソリューションMBセラー

MBはMB Sellerソリューションを通じて、家計事業者がPOS端末や追加のハードウェアを必要とせず、スマートフォンだけでQR決済の受付、取引管理、電子請求書の発行を行える統合デジタルエコシステムを提供している。これにより、零細商業者にとって最大の障壁の一つである導入・初期費用を大幅に削減できる。特に、モバイルアプリ「mSeller」は税務コンプライアンスを考慮して設計されており、新たな税制の下で、取引記録を売上申告および電子請求書発行の要件に適合させることができる[9]. 。このアプリを利用すれば、家計事業者はスマートフォンで電子請求書を発行できる[10].

ベトコムバンク – 加盟店決済プラットフォーム DigiShop

Vietcombankは、標準化、透明性、規制との整合性を重視する加盟店向けデジタルプラットフォーム「VCB DigiShop」を通じて、家計事業者を支援している。DigiShopは、登録済み加盟店向けQR決済を可能にし、取引記録を事業用口座管理と統合することで、家計事業者が個人資金と事業資金の流れを明確に分離できるよう支援する。特に、Vietcombankのソリューションは、eTaxプラットフォームや、KiotVietなどの第三者POS・店舗管理ソフトウェアとの互換性を含め、ベトナムのより広範なデジタルコマースおよび税務エコシステムに接続できるよう設計されている[11].

Agribank―家計事業者向け支援パッケージ

Agribankはサービスパッケージを通じて、登録済み決済ソリューションの導入における最も差し迫った障壁の一つである導入・サービス費用に対応している。このプログラムの下で、Agribankは家計事業者を対象に、デジタル決済およびPOS関連サービスの導入・利用を最長3年間（2028年まで）無料で提供し、コンプライアンスに準拠した加盟店決済システムへの移行に伴う金銭的負担を大幅に軽減している[12]. 。さらに、Agribankは広範な支店網と顧客基盤を活用し、特に農村部や準都市部において、家計事業者に対する実践的なガイダンスとデジタルバンキングへのアクセスを提供している[13].

Other banks such as Techcombank, BIDV and Vietinbank also accelerate their support to help household businesses adopt in compliance with Decree 70 with discounted service packages and other innovative solutions. One prominent solution is SoftPOS, which allows merchants to accept card and wallet payments directly on NFC-enabled smartphones without installing traditional POS hardware[14]. This solution is cost-effective and suitable for the Vietnamese context, considering the widespread ownership of smartphones and Internet connections in Vietnam. According to the Ministry of Information and Communications, the smartphone ownership rate among adults is 84.4% in 2023 and is targeted to reach 100% in 2025[15]. The Internet adoption rate is increasing consistently over time.

Vietnam Internet adoption rate (2016-2025)

出典： DataReportal

投資先ではなく「事業パートナー」として見る

The decline of personal QR codes and the mandatory shift toward registered payment methods under Decree 70 fundamentally reshape Vietnam’s household business landscape. The formalization of household business transactions creates clearer revenue data, stronger compliance infrastructure, and more standardized payments, improving market transparency. This opens opportunities for foreign fintech firms, payment service providers, POS and accounting software vendors, and cross-border payment networks to partner with local banks, integrate into Vietnam’s evolving digital payment ecosystem, and serve a newly formalized merchant base. In the medium term, the decline of personal QR codes and the rise of specialized accounts are likely to strengthen Vietnam’s investment attractiveness by aligning its retail payment infrastructure more closely with international standards.

*この記事の情報を引用したい場合は、著作権を尊重するために、元の記事へのリンクとともに出典を明記してください。.

[1] Government News, QR payments are booming and require comprehensive standardization (https://baochinhphu.vn/thanh-toan-qr-bung-no-va-yeu-cau-chuan-hoa-toan-dien-10225111919305399.htm)

[2] VnEconomy, Opportunities for QR payment growth (https://en.vneconomy.vn/opportunities-for-qr-payment-growth.htm)

[3] Vietnam Education E-Magazine, Digital transformation involves changing habits towards cashless payments (https://giaoduc.net.vn/chuyen-doi-so-bang-thay-doi-thoi-quen-de-thanh-toan-khong-dung-tien-mat-post253763.gd)

[4] Official: businesses with revenue under 500 million VND will still be required to keep accounting records in 2026 (https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/chinh-thuc-doanh-thu-duoi-500-trieu-ho-kinh-doanh-van-phai-lam-so-sach-ke-toan-nam-2026-chi-tiet-ra-177463-250119.html)

[5] VnEconomy, Shift towards merchant-based QR payments (https://en.vneconomy.vn/shift-towards-merchant-based-qr-payments.htm)

[6] VnEconomy, Who benefits when upgrading QR money transfers to QR payments? (https://vneconomy.vn/ai-huong-loi-khi-nang-hang-qr-chuyen-tien-len-qr-thanh-toan.htm)

[7] VnEconomy, Shift towards merchant-based QR payments (https://en.vneconomy.vn/shift-towards-merchant-based-qr-payments.htm)

[8] Business and Integration E-Magazine, QR Code payments are booming, but many businesses still use personal codes? (https://doanhnghiephoinhap.vn/thanh-toan-qr-code-bung-no-nhung-nhieu-ho-kinh-doanh-van-dung-ma-ca-nhan-121646.html)

[9] MB Bank, MB provides MB Seller digital solutions (https://www.mbbank.com.vn/chi-tiet/tin-mb/mb-cung-cap-bo-giai-phap-so-mb-seller-dong-hanh-cung-ho-kinh-doanh-but-toc-60-ngay-chuyen-doi-ke-khai-thue-2025-11-24-16-3-3/6828)

[10] Government News, MB offers the mSeller app: Businesses can issue electronic invoices with just a phone (https://baochinhphu.vn/mb-tang-ung-dung-mseller-ho-kinh-doanh-chi-can-dien-thoai-la-co-the-xuat-hoa-don-dien-tu-102250614201231134.htm)

[11] Vietcombank, VCB Digishop – A comprehensive solution to support household businesses. (https://www.vietcombank.com.vn/vi-VN/To-chuc/SMEs/Danh-sach-tin-noi-bat-KHSMEs/Articles/2025/06/25/VCB-DIGISHOP-dong-hanh-cung-ho-kinh-doanh)

[12] アグリバンク、アグリバンクが「家計経営をサポートするアグリバンク」という商品・サービスパッケージを発売 (https://www.agribank.com.vn/vn/khuyen-mai/khuyen-mai-ca-nhan/khuyen-mai-ngan-hang-so/agribank-ra-mat-goi-san-pham-dich-vu-agribank-dong-hanh-cung-ho-kinh-doanh)

[13] Agribank, Agribank accelerates support for business households in digital transformation and implementation of Decree 70/2025/ND-CP (https://www.agribank.com.vn/vn/ve-agribank/tin-tuc-su-kien/tin-ve-agribank/hoat-dong-agribank/agribank-tang-toc-ho-tro-ho-kinh-chuyen-doi-so-va-thuc-thi-nghi-dinh-70-2025-nd-cp)

[14] Techcombank、SoftPOS – 便利で費用対効果の高いカード決済ソリューション (https://techcombank.com/thong-tin/blog/softpos)

[15] 決定第36/QĐ-TTg号、2021年から2030年までの情報通信インフラ計画の承認（2050年までのビジョンを含む）（https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Xay-dung-Do-thi/Quyet-dinh-36-QD-TTg-2024-phe-duyet-Quy-hoach-ha-tang-thong-tin-va-truyen-thong-2021-2030-595184.aspx）