随着越南经济持续扩张并不断深化与全球市场的融合，税收不仅日益成为公共收入的重要来源，也成为引导经济行为和维护公平竞争的重要机制。与此同时，数字商业模式的快速发展，正在从根本上改变经济体内收入的产生、申报和管理方式。.

在此背景下，越南加快了税制现代化改革。2025年，国会批准了《个人所得税法》和《企业所得税法》的重大修订，标志着越南持续推进税制改革进程中的重要里程碑。预计这些变化将对个人以及在不同行业开展经营活动的企业产生广泛影响。.

概述

这些发展是越南更新税制这一更广泛努力的一部分，同时还包括对增值税及其他相关法规的调整。.

尽管此次改革包括对税收起征点和适用税率的调整，但其更广泛的意义在于强化税收征管并改进收入监测。修订后的框架尤其更加重视数字经济和个人经营活动；这些领域虽然发展迅速，但在合规和申报方面仍存在不均衡现象。.

此次改革也是对现行体系结构性缺口的回应。电子商务、数字平台和自由职业的兴起创造了新的收入来源，而这些收入尚未被完全纳入监管范围；与此同时，规模庞大的非正规部门仍在税负义务方面造成差异，并带来税收流失风险。.

更重要的是，此次改革释放出一个渐进式转变的信号：税收体系将从高度依赖自行申报，逐步转向更多依托数据整合和数字化监测。此举旨在缩小申报收入与实际收入之间的差距，尤其是在交易同时通过现金和数字渠道进行的行业中，并推动企业经营从非正规结构向正规结构转型。.

企业规划需关注的所得税法里程碑

越南近期的税制改革遵循清晰的立法时间表，体现了分阶段实施的路径，使企业和个人能够相应调整其策略。.

B&Company的综合分析

该时间表表明，改革并非同步实施，而是按照分阶段流程推进。这既使税务机关能够逐步提升执法能力，也为纳税人预留了适应时间。适应。.

修订后的框架对个人所得税和企业所得税均作出调整，主要涉及起征点、税率结构和税务处理方式。.

个人所得税起征点有所调整：个人减除额由每月1,100万越南盾提高至1,550万越南盾，赡养人减除额由每月440万越南盾提高至620万越南盾；个人经营者的应税收入门槛则由每年约1亿越南盾提高至5亿越南盾，同时扩大了应税收入范围。.

个人所得税减除额（修订前后对比）

企业所得税结构从单一的20%标准税率转变为包含基于收入的额外税率：收入低于30亿越南盾的企业适用15%，收入介于30亿越南盾至500亿越南盾之间的企业适用17%；同时，20%的标准税率保持不变。.

 个人所得税与企业所得税在结构和适用方式上存在根本差异，促使个人日益权衡以个人身份经营还是通过企业实体开展经营。个人所得税适用5%至35%的累进税率，扣除项目相对有限且合规要求较为简单；企业所得税则适用15%至20%的固定税率，并允许扣除范围更广的费用，同时可享受多项税收优惠。与此同时，企业架构需要履行更为正式的会计和报告义务。因此，收入稳定或持续增长的个人可能会发现，公司模式在税务效率和财务管理方面更具优势；而收入规模较小或不太稳定的个人，则可能更倾向于个人税制的简便性。.

对营商环境的影响

预计修订后的税收框架将通过提升透明度和强化合规要求，重塑营商环境。随着监控机制日益完善、执法可预见性不断提高，企业可能面临更高的财务报告和内部控制要求，尤其是在非正式经营做法较为普遍的行业。.

针对小型企业的优惠税率将在企业早期成长阶段创造更有利的条件，而更加透明的制度则可能增强投资者信心。与此同时，更严格的执法意味着国内外企业都需要提升自身的合规能力和财务管理体系。.

除企业层面的影响外，税制改革还将影响更广泛的经济行为。随着数据整合减少少报收入的机会，个人将越来越有动力使其经营活动正式化。自由职业者、网络卖家和高收入人群可能会发现，公司架构更适合用于税务和财务管理，但这一转变取决于其满足更高合规要求的能力。.

从长期来看，这些变化可能推动经营活动逐步从非正式模式转向正式模式，从而实现更加一致的收入申报，并营造更具结构化和透明度的经济环境。.

结论

越南2025年税制改革是迈向更加现代化、透明和公平税收体系的重要一步。通过将税收减免措施与更强的收入监测及企业支持相结合，修订后的框架旨在实现财政目标与经济发展目标之间的平衡。.

从更长期来看，预计这些改革将推动经济逐步走向正规化，为更加结构化和可持续的经济环境作出贡献。.

阅读更多

越南劳动力市场最新动态：地区最低工资将于2026年1月1日起上调

* 如果您希望引用本文中的任何信息，请同时注明来源并附上原文链接，以尊重版权。.