베트남 경제가 지속적으로 성장하고 글로벌 시장과의 통합이 심화됨에 따라, 조세는 공공 수입원일 뿐만 아니라 경제 행태를 유도하고 공정한 경쟁을 유지하는 수단으로서 점점 더 중요한 역할을 하고 있습니다. 동시에 디지털 비즈니스 모델의 급속한 발전은 경제 내에서 소득이 창출되고 신고되며 관리되는 방식을 근본적으로 변화시키고 있습니다.

이러한 배경 속에서 베트남은 조세 제도의 현대화를 위한 노력을 가속화하고 있습니다. 2025년 국회는 개인소득세(PIT)법과 법인소득세(CIT)법을 모두 대폭 개정했으며, 이는 베트남이 지속적으로 추진해 온 조세 개혁 의제에서 중요한 이정표가 되었습니다. 이러한 변화는 개인뿐만 아니라 다양한 산업 분야에서 사업을 영위하는 기업에도 광범위한 영향을 미칠 것으로 예상됩니다.

개요

이러한 변화는 부가가치세 및 기타 관련 규정의 조정과 함께 베트남 조세 제도를 정비하기 위한 보다 광범위한 노력의 일환입니다.

이번 개혁에는 세금 기준과 적용 세율의 조정이 포함되어 있지만, 보다 큰 의미는 세무 행정을 강화하고 소득 모니터링을 개선하는 데 있습니다. 특히 개정된 제도는 빠르게 성장했지만 납세 준수와 신고 측면에서는 여전히 편차가 큰 디지털 경제와 개인 사업 활동에 더욱 큰 중점을 두고 있습니다.

이번 개혁은 현행 제도의 구조적 공백에도 대응하기 위한 것입니다. 전자상거래, 디지털 플랫폼, 프리랜서 업무의 확산으로 인해 완전히 포착되지 않는 새로운 소득원이 발생한 한편, 대규모 비공식 부문은 세금 의무의 불균형과 세수 누수 위험을 지속적으로 초래하고 있습니다.

더욱 중요한 점은 이번 개혁이 자진 신고에 크게 의존하는 제도에서 통합 데이터와 디지털 모니터링의 지원을 점점 더 많이 받는 제도로 점진적으로 전환되고 있음을 보여준다는 것입니다. 이러한 변화는 특히 현금 및 디지털 채널을 혼합해 거래가 이루어지는 분야에서 신고 소득과 실제 소득 간 격차를 줄이는 동시에, 비공식 사업 구조에서 공식 사업 구조로의 전환을 촉진하는 것을 목표로 합니다.

사업 계획 수립을 위한 소득세법 주요 이정표

베트남의 최근 조세 개혁은 명확한 입법 일정을 따르고 있으며, 이는 기업과 개인이 그에 맞춰 전략을 조정할 수 있도록 단계적으로 시행되는 접근 방식을 반영합니다.

B&Company의 종합

이 일정은 개혁이 동시에 시행되는 것이 아니라 단계적으로 진행된다는 점을 보여줍니다. 이를 통해 세무 당국은 집행 역량을 점진적으로 강화하는 동시에 납세자에게 적응할 시간을 제공할 수 있습니다. 적응.

개정된 제도는 개인 및 법인 과세 전반에 걸쳐 기준, 세율 체계 및 과세 방식을 중심으로 변화를 도입합니다.

개인소득세 기준이 조정되어 기본 공제액은 월 1,100만 VND에서 1,550만 VND로, 부양가족 공제액은 월 440만 VND에서 620만 VND로, 개인 사업자의 과세 매출 기준은 연간 약 1억 VND에서 5억 VND로 상향되며, 과세소득의 범위도 확대됩니다.

개인소득세 공제액(개정 전후 비교)

법인소득세 구조는 단일 표준세율 20%에서 전환되어, 매출이 30억 VND 미만인 기업에는 15%, 30억 VND 이상 500억 VND 이하인 기업에는 17%의 추가 매출 기준 세율이 적용되며, 20%의 표준세율은 unchanged 유지됩니다.

 개인소득세와 법인소득세는 구조와 적용 방식 모두에서 근본적인 차이가 있으며, 이에 따라 개인으로 사업을 운영할지 법인을 통해 운영할지에 대한 선택을 고려하는 사람들이 점점 늘어나고 있습니다. 개인소득세는 5%에서 35%까지의 누진세율이 적용되며 공제 항목이 비교적 제한적이고 신고·납부 절차가 간단한 반면, 법인소득세는 15%에서 20% 사이의 고정세율이 적용되고 더 폭넓은 비용 공제와 다양한 세제 혜택을 활용할 수 있습니다. 동시에 법인 구조는 보다 공식화된 회계 및 보고 의무를 요구합니다. 따라서 안정적이거나 증가하는 소득원을 보유한 개인은 세금 효율성과 재무 관리 측면에서 법인 모델이 더 유리하다고 판단할 수 있는 반면, 소득 규모가 작거나 예측 가능성이 낮은 개인은 개인 과세의 간편성을 선호할 수 있습니다.

사업 환경에 대한 영향

개정된 조세 체계는 투명성 제고와 더욱 엄격한 준수 요건을 통해 사업 환경을 재편할 것으로 예상됩니다. 모니터링 체계가 고도화되고 집행의 예측 가능성이 높아짐에 따라, 특히 비공식 관행이 만연했던 부문에서 기업은 재무 보고와 내부통제에 대해 더 높은 수준의 요구를 받을 수 있습니다.

소규모 기업에 대한 우대세율은 초기 성장 단계에서 보다 유리한 여건을 조성하는 한편, 보다 투명한 제도는 투자자 신뢰를 강화할 수 있습니다. 동시에 엄격해진 집행은 국내외 기업 모두가 준수 역량과 재무관리 체계를 강화해야 함을 의미합니다.

기업 차원의 영향뿐만 아니라, 이번 개혁은 보다 광범위한 경제 행태에도 영향을 미칩니다. 데이터 통합으로 소득 축소 신고의 여지가 줄어들면서 개인은 자신의 활동을 공식화할 유인을 점점 더 크게 받게 됩니다. 프리랜서, 온라인 판매자 및 고소득자는 세금과 재무를 관리하는 데 법인 구조가 더 적합하다고 판단할 수 있지만, 이러한 전환은 더 높은 준수 요건을 충족할 수 있는 역량에 달려 있습니다.

장기적으로 이러한 변화는 비공식 사업 운영에서 공식 사업 운영으로 점진적인 전환을 유도하여, 보다 일관된 소득 신고와 더욱 체계적이고 투명한 경제 환경을 조성할 가능성이 높습니다.

결론

베트남의 2025년 세제 개혁은 보다 현대적이고 투명하며 공평한 조세 체계로 나아가는 중요한 단계입니다. 개정된 제도는 세금 감면 조치와 소득 모니터링 강화 및 기업 지원을 결합함으로써 재정 목표와 경제 발전 목표 간의 균형을 도모하고 있습니다.

장기적으로 이번 개혁은 공식화로의 점진적인 전환을 촉진하여 보다 체계적이고 지속 가능한 경제 환경 조성에 기여할 것으로 예상됩니다.

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