베트남 경제가 지속적으로 성장하고 세계 시장과의 통합이 심화됨에 따라, 조세는 공공 수입원으로서뿐만 아니라 경제 활동을 유도하고 공정한 경쟁을 유지하는 메커니즘으로서 점점 더 중요한 역할을 하고 있습니다. 동시에, 디지털 비즈니스 모델의 급속한 발전은 경제 내 소득 창출, 보고 및 관리 방식을 근본적으로 변화시키고 있습니다.

이러한 배경 속에서 베트남은 세제 현대화 노력을 가속화해 왔습니다. 2025년 국회는 개인소득세법과 법인세법의 주요 개정안을 승인하여, 진행 중인 세제 개혁 의제에 있어 중요한 이정표를 세웠습니다. 이러한 변화는 개인뿐 아니라 다양한 분야의 기업에도 광범위한 영향을 미칠 것으로 예상됩니다.

개요

이러한 변화는 부가가치세 및 기타 관련 규정 조정과 함께 베트남의 세제 시스템을 현대화하기 위한 광범위한 노력의 일환입니다.

이번 개혁에는 과세 기준 및 적용 세율 조정이 포함되지만, 더 광범위한 의미는 세무 행정 강화와 소득 감시 개선에 있습니다. 특히, 개정된 체계는 급속도로 성장했지만 세무 준수 및 보고 측면에서 불균형이 심각한 디지털 경제와 개인 사업자 활동에 더 큰 비중을 두고 있습니다.

이번 개혁은 현행 제도의 구조적 허점을 바로잡는 차원에서 이루어졌습니다. 전자상거래, 디지털 플랫폼, 프리랜서 활동의 증가는 새로운 소득원을 창출했지만, 이러한 소득은 제대로 포착되지 않고 있습니다. 또한, 비공식 경제 부문이 여전히 큰 비중을 차지하면서 세금 납부 의무의 불균형과 세수 누수 위험이 발생하고 있습니다.

더욱 중요한 것은 이번 개혁이 자기 신고에 크게 의존하는 시스템에서 통합 데이터와 디지털 모니터링을 통해 점차 지원되는 시스템으로의 전환을 의미한다는 점입니다. 이러한 변화는 특히 현금과 디지털 채널이 혼합된 거래가 이루어지는 부문에서 신고 소득과 실제 소득 간의 격차를 줄이는 동시에 비공식 사업 구조에서 공식 사업 구조로의 전환을 촉진하는 것을 목표로 합니다.

사업 계획 수립을 위한 소득세법 주요 사항

베트남의 최근 세제 개혁은 명확한 입법 일정에 따라 단계적으로 시행되었으며, 이는 기업과 개인 모두가 전략을 조정할 수 있도록 하는 접근 방식을 반영합니다.

B&Company의 합성

이 타임라인은 개혁이 동시에 시행되는 것이 아니라 단계적인 과정을 거쳐 이루어지며, 이를 통해 세무 당국은 점진적으로 집행 역량을 구축하는 동시에 납세자에게 적응할 시간을 제공한다는 점을 강조합니다.

개정된 체계는 개인 및 법인세 전반에 걸쳐 주로 소득세 기준, 세율 구조 및 세금 처리 방식에 변화를 도입합니다.

개인 소득세 과세 기준이 조정되어 개인 공제액은 월 1,100만 동에서 1,550만 동으로, 부양가족 공제액은 월 440만 동에서 620만 동으로, 개인 사업자의 과세 소득 기준은 연간 약 1억 동에서 5억 동으로 상향 조정되었으며, 과세 소득 범위도 확대되었습니다.

개인 소득세 공제액 (개정 전 vs. 개정 후)

법인 소득세 구조가 단일 표준 세율인 20%에서 매출액 기준 추가 세율인 15%(매출액 30억 VND 미만 기업)와 17%(매출액 30억 VND~500억 VND 기업)를 포함하는 방식으로 변경되며, 표준 세율인 20%는 변경되지 않습니다.

 개인 소득세와 법인 소득세는 구조와 적용 방식에서 근본적인 차이가 있어, 개인이 개인 자격으로 사업을 운영할지 법인으로 운영할지 여부를 고민하는 사람들이 점점 늘어나고 있습니다. 개인 소득세는 5%~35%의 누진세율을 적용하며, 공제 항목이 상대적으로 제한적이고 세무 신고 요건이 간소한 반면, 법인 소득세는 15%~20%의 고정세율을 적용하고 공제 가능한 비용의 범위가 넓으며 다양한 세제 혜택을 받을 수 있습니다. 다만, 법인 구조는 보다 체계적인 회계 및 보고 의무를 요구합니다. 따라서 소득이 안정적이거나 증가하는 개인은 세금 효율성과 재무 관리 측면에서 법인 모델이 더 유리할 수 있는 반면, 소득이 적거나 예측하기 어려운 개인은 간편한 개인 과세를 선호할 수 있습니다.

비즈니스 환경에 미치는 영향

개정된 세제 체계는 투명성 제고와 더욱 엄격해진 규정 준수 요건을 통해 기업 환경을 재편할 것으로 예상됩니다. 감시 메커니즘이 더욱 정교해지고 집행이 더욱 예측 가능해짐에 따라, 특히 비공식적인 관행이 만연했던 업종에서 기업들은 재무 보고 및 내부 통제에 대한 더욱 높은 기대에 직면할 수 있습니다.

중소기업에 대한 우대 세제 혜택은 초기 성장 단계에 유리한 환경을 조성하고, 투명한 세제 시스템은 투자자 신뢰를 높일 수 있습니다. 동시에, 강화된 세무 집행은 국내외 기업 모두 준법감시 역량과 재무 관리 시스템을 강화해야 함을 의미합니다.

기업 차원의 영향 외에도, 이번 개혁은 더 광범위한 경제 활동에도 영향을 미칩니다. 데이터 통합으로 인해 소득 누락의 가능성이 줄어들면서, 개인들은 자신의 활동을 공식화하려는 동기를 더욱 강하게 갖게 됩니다. 프리랜서, 온라인 판매자, 고소득자들은 세금 및 재정 관리에 있어 법인 구조가 더 적합하다고 여길 수 있지만, 이러한 변화는 강화된 세무 준수 요건을 충족할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.

시간이 흐르면서 이러한 변화는 비공식적인 사업 운영에서 공식적인 사업 운영으로의 점진적인 전환을 촉진하여 보다 일관된 소득 보고와 보다 체계적이고 투명한 경제 환경을 조성할 가능성이 높습니다.

결론

베트남의 2025년 세제 개혁은 보다 현대적이고 투명하며 공정한 조세 제도로 나아가는 중요한 발걸음입니다. 세금 감면 조치와 강화된 소득 감시 및 기업 지원을 결합한 개정안은 재정 목표와 경제 발전 목표의 균형을 추구합니다.

장기적으로 볼 때, 이러한 개혁은 점진적인 공식화 추세를 이끌어내어 보다 체계적이고 지속 가능한 경제 환경 조성에 기여할 것으로 예상됩니다.

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